Upvest - daně

[zbynhu]

Na podnět kolegy jsem se rozhodl připravit krátký postup, jak na danění výnosů z participací na platformě Upvest.

Platforma sama ve FAQ poměrně detailně problematiku zdanění rozvádí:

Jak zdanit příjmy z participace?
Jelikož při investování prostřednictvím platformy dochází ke zvýšení majetku investora, podléhají příjmy z těchto investic zdanění. Níže uvádíme postup zdanění pro českého daňového rezidenta fyzickou osobu, pro kterého se jedná o příležitostný příjem a tato jeho činnost nenaplňuje znaky podnikání a tyto investice nemá vloženy ve svém obchodním majetku.

Zdanění příjmů z investic prostřednictvím participací podléhá zdanění v rámci § 10 (ostatní příjmy) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP“). S ohledem na stanovisko Generálního finančního ředitelství ze dne 19.10.2017 by příjmy z participací na úvěrech měly být zdaněny podle ustanovení § 10 odst. 1 písm. b) ZDP za následujících podmínek. Základem daně je dle ustanovení § 10 odst. 4 ZDP příjem z participace dosažený v daném zdaňovacím období, snížený o výdaje na jeho dosažení a to do výše, která ještě nebyla uplatněna v předchozích zdaňovacích obdobích.

V § 10 nejsou výdaje vázány na časovou souvislost se zdaňovacím obdobím, kdy byly vynaloženy, ale jsou vázány k příjmu (tj. roku kdy došlo ke zvýšení majetku). Vzhledem k tomu, že jednotlivé participace generují stejný druh příjmů lze následně kompenzovat výdaje a příjmy mezi jednotlivými participacemi v rámci jednoho zdaňovacího období. Výdaje je možno uplatňovat pouze do částek neuplatněných v předchozích zdaňovacích obdobích a případnou ztrátu není možné převádět do dalšího zdaňovacího období.

V případě příjmů investora společnosti upvest s.r.o. je základem daně tedy celý příjem obdržený z participace v daném zdaňovacím období (tj. vše, co obdržím) snížený o částku poskytnutých prostředků na danou participaci a o výši souvisejícího poplatku, a to pouze do výše, která ještě nebyla v předchozích zdaňovacích obdobích uplatněna. Ke zdanitelnému příjmu přitom dochází v okamžiku připsání na účet investora, tj. v okamžiku, kdy s těmito prostředky může investor dále nakládat (vybrat, dál investovat nebo ponechat na účtu).

Prosím vezměte na vědomí, že společnost upvest, s.r.o. neposkytuje daňové poradenství a výše uvedené informace jsou pouze informativní a nezávazné. Každý investor má povinnost sám podat daňové přiznání a to do 1. dubna následujícího roku. O daňových aspektech participací se případně poraďte se svým daňovým poradcem.

Jednoduchý příklad:
V roce 2018 jsem investoval do Upvest projektu 20.000,- CZK.
V roce 2018 jsem obdržel z této participace úroky 1.000,- CZK.
Do daňového přiznání v roce 2018 tedy uvedu:

• výnosy 1.000,- CZK,
• náklady do výše výnosů 1.000,- CZK
• do "tabulky" si poznačím, že u výdajů na další období si můžu uplatnit ještě 19.000,- CZK
• samotná daň bude 0,- CZK

V roce 2019 jsem z této participace získal opět 1.000,- CZK na úrocích a také dostal zpět celý vklad. Pro zjednodušení jsem do žádného jiného projektu neinvestoval.
Do daňového přiznání v roce 2019 tedy uvedu:

• výnosy 1.000,- CZK za připsané úroky + 20.000,- CZK splacená jistina = celkem 21.000,- CZK
• náklady 19.000,- CZK uplatnitelné z minulého období
• Daň bude vycházet z rozdílů výnosů a nákladů: 21.000,- CZK - 19.000,- CZK = 2.000,- CZK (při 15% zdanění tedy zaplatím 300,- CZK)

Upvest_priklad_danove_tabulky.jpg (231.48 KiB) Zobrazeno 23852 x

Dotaz také padl na to, jakým způsobem si můžu do svých nákladů zahrnout poplatky účtované platformou.
Zde je však nutné vycházet z toho, že Upvest investorům posílá výnosy již očištěné o poplatky, tudíž je investoři řešit nemusí.

Jaké poplatky si upvest účtuje?
Upvest si účtuje poplatek za poskytování platebních služeb. Tento poplatek platí pouze investoři, kteří drží platné (dosud neukončené) participace. Je vyjádřen v procentech z výše investice, účtuje se ročně, ale je hrazen pouze z výnosů. Upvest si tento poplatek účtuje za procesování plateb ve vztahu ke konkrétní participaci a správu elektronického platebního systému.

Hodnota čistého výnosu je uváděna již po odečtení tohoto poplatku.

Šikovný je pak výpis všech výnosů, který jednoduše shrnuje veškeré investorovi výnosy za uplynulý rok.
Ten rozesílá Upvest začátkem března.

Upvest_dane.jpg (257.23 KiB) Zobrazeno 23856 x

Na základě zpětné vazby je možno první post editovat. Neváhejte nám dát vědět.

[jkjk]

Koukám do výpisu použití základních registrů a v prosinci 2020 vidím "kontrola DPPO u DS upvest s.r.o.".

[Drmla]

Ti určitě mají daně v pořádku.

[jkjk]

Tak to také přepokládám, ale pokud si FÚ zjišťoval i údaje o jednotlivých investorech, tak je možné, že další kontrola půjde i tímto směrem.

[njord]

Existuje pro tuto skupinu příjmů také nějaký limit pro osvobození od této daně? Příklad - před dvěma lety jsem investoval 5000 Kč do projektu na Upvestu. Od té doby mi chodí úroky a letos bych měl dostat i jistinu, cca tedy budu mít zpět na účtě 5800 Kč. Výnos je tedy 800 Kč.

Za předpokladu, že nemám v této kategorii žádné další příjmy, musím i tak malou částku danit? A musím podávat daňové přiznání? Pracuji jako zaměstnanec, takže obyčejně za mě daňové přiznání podává zaměstnavatel.

Díky moc.

[Gixian]

@njord Víceméně na to stejné jsem odpovídal nedávno ve vedlejším vlákně "zdanění akcií".

Pokud jsi zaměstnanec a daňové přiznání za tebe dává zaměstnavatel, nemusíš nic navíc řešit až do doby, kdy tvůj příjem z kapitálových/majetkových věci překročí 6000 korun za rok. Do toho se počítají dividendy, prodej akcií, pronájem, úroky z různých P2P platforem a podobně (všechno co v DP spadá pod paragrafy 7 až 10).

....

V zákoně je to paragraf 38g, odstavec 2>
http://zakony.centrum.cz/zakon-o-danich ... ragraf-38g

Takže si myslím, že ne, přiznání podávat nemusíš. Naštěstí jsi tam dal tak malou částku, že je to v poho. Pokud bys investoval jen trochu víc, třeba 7000 Kč, už bys podávat musel - byť zisk/zdanitelný základ by byl mnohem menší, jako příjem se bere celá vrácená jistina, takže bys ten limit překročil a musel finančáku vypsat papíry.

Ale jak píšu v té citaci - pozor na to, že do toho jednoho limitu 6000 Kč spadají příjmy ze spousty věcí, takže je třeba se zamyslet, jestli fakt krom Upvestu nemáš něco, co bys měl do přiznání uvést (a s čím v souču jsi už přes limit).

[melda]

Zdravím, u příkladů zdanění s tabulkou, musím dávat daňové přiznání pro ten první rok, když není součet ostatních příjmů přes 6000?

[zbynhu]

Zdravím, u příkladů zdanění s tabulkou, musím dávat daňové přiznání pro ten první rok, když není součet ostatních příjmů přes 6000?

Vítej na fóru. A kromě Upvestu žádné jiné příjmy, které by se ti do toho 6 tisícového limitu počítaly nemáš?

[melda]

2021 - vydaje na investice do participaci 50 tis. - zisk participace 5000
2022 - vydaje na investice dalsich 50 tis. z toho 40 na participace a 10 na crowdfunding - zisk participace 8000, crowdfunding 1000

tj. za 2021 to neuvadim protoze jsem v prijmu 5000 a to se vejdu do 6000
za 2022 - par10 participace prijem 8000 vydaje 8000 a zbytek vydaju prevadim do dalsich let
par8 - vynos 1000

Je to prijatelny postup?

[zbynhu]

2021 - vydaje na investice do participaci 50 tis. - zisk participace 5000
2022 - vydaje na investice dalsich 50 tis. z toho 40 na participace a 10 na crowdfunding - zisk participace 8000, crowdfunding 1000

tj. za 2021 to neuvadim protoze jsem v prijmu 5000 a to se vejdu do 6000
za 2022 - par10 participace prijem 8000 vydaje 8000 a zbytek vydaju prevadim do dalsich let
par8 - vynos 1000

Je to prijatelny postup?

Nejsem si jistý, jestli nepleteš dohromady pojmy příjem a zisk.
Zisk je čistý výnos z investice (například vyplacený úrok).
Příjem = zisk + splacená jistina.

Pokud máš za rok 2021 příjem (tedy vyplacené úroky + splátky jistiny) do 6000,-, pak daňové přiznání za příslušný rok podávat nemusíš. Pokud se ti ale splatila i část jistiny, tak se do těch 6000,- počítá i ta.